【奖金个人所得税是什么】奖金个人所得税是指个人在获得奖金收入时，根据国家相关税法规定，需要向税务机关缴纳的税款。奖金通常指单位或组织为了奖励员工的工作表现、业绩突出或其他特定原因而发放的额外收入，如年终奖、绩效奖金、竞赛奖金等。
在中国，奖金属于“工资、薪金所得”范畴，需按照综合所得进行计税，但近年来针对年终奖有特殊的税收优惠政策。以下是对奖金个人所得税的简要总结，并通过表格形式展示关键信息。
一、奖金个人所得税概述
| 项目 | 内容 |
| 定义 | 奖金是单位为激励员工而发放的额外收入，需依法缴纳个人所得税。 |
| 税种 | 属于“工资、薪金所得”，按月或按年计税。 |
| 计税方式 | 按照累计预扣预缴方式计算，年终奖可选择单独计税或并入综合所得。 |
| 税率 | 采用3%至45%的七级超额累进税率。 |
| 免征额 | 每月5000元基本减除费用（2023年标准）。 |
二、奖金个税计算方法
1. 常规计税方式（并入综合所得）
- 将全年奖金与工资、劳务报酬等收入合并，计算应纳税所得额。
- 应纳税额 = （综合所得 - 费用 - 专项扣除 - 专项附加扣除）× 税率 - 速算扣除数
2. 年终奖单独计税（2023年前政策）
- 年终奖单独计算，不并入综合所得。
- 计算公式：
应纳税额 = 年终奖 ÷ 12 → 查找税率 → 年终奖 × 税率 - 速算扣除数
> 注意：自2024年起，年终奖不再单独计税，统一纳入综合所得计算。
三、奖金个税的适用税率表（2023年）
| 级数 | 累计预扣预缴应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
| 1 | 不超过36000元 | 3% | 0 |
| 2 | 超过36000元至144000元 | 10% | 2520 |
| 3 | 超过144000元至300000元 | 20% | 16920 |
| 4 | 超过300000元至420000元 | 25% | 31920 |
| 5 | 超过420000元至660000元 | 30% | 52920 |
| 6 | 超过660000元至960000元 | 35% | 85920 |
| 7 | 超过960000元 | 45% | 181920 |
四、注意事项
- 奖金收入需在发放当月计入个税计算。
- 若奖金金额较大，建议提前做好税务规划。
- 个税申报可通过电子税务局或单位代扣代缴完成。
五、总结
奖金个人所得税是针对个人获得奖金收入所征收的税款，其计税方式随政策调整而变化。了解奖金个税的计算规则，有助于合理规划收入和纳税义务，避免不必要的税务风险。
