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拜登希望通过向富人征税来筹集1.5万亿美元

2021-04-30 12:45:07来源:

富人的税收可能很快就会上升。

总统拜登(Joe Biden)的目的是通过向年收入超过40万美元的美国人收取更多的税收来资助扩大的教育,育儿,带薪假和其他改革。

他将通过提高最高收入和资本收益税率,改变富人阶层的税收,关闭所谓的税收漏洞以及对富人进行审计以防止逃税来做到这一点。

据白宫称,美国家庭计划将通过向最高收入者征税,在十年内筹集1.5万亿美元。

拜登在周三晚上的演讲中概述了他的议程,他说:“我认为你应该能够成为亿万富翁或百万富翁。”“但是要支付您应得的份额。”

根据税收和经济政策研究所发布的分析,平均收入为220万美元的最富有的1%纳税人将承担加税的重担。

根据分析,该群体中有三分之二的人平均每年将增加税收15.9万美元。

当然,该提案在国会面临阻力。无法保证通过,计划的某些部分可能会更改。

新的最高税率39.6%

拜登的税收计划会将最高所得税税率提高到39.6%。

这是2017年《减税和就业法》颁布之前的最高税率,将其降低至目前的37%。

根据白宫的说法,39.6%的比率将适用于前1%的美国人。

根据税收基金会高级政策分析师加勒特·沃森(Garrett Watson)的说法,收入超过540,000美元的家庭属于纳税人中最富有的1%。

但是,对于单身纳税人和已婚联合申报人将以39.6%的税率提高收入的确切门槛尚不清楚。

沃森说,这很可能与目前最高的37%利率相关。该税率适用于单身申报人收入超过523,600美元,已婚夫妇收入超过628,300美元的情况。

根据税收基金会的说法,拜登的提议的这一方面将在十年内筹集约1,100亿美元。

拜登实际上是在快速跟踪税法的未来变化-根据《减税与就业法》的每种语言,最高所得税率已计划在2025年后恢复到39.6%。

资本收益率翻倍

美国家庭计划还将以两种方式改变富人对投资收益的缴税方式。

安永会计师事务所私人客户服务税组的负责人戴维·赫兹格(David Herzig)表示:“对我而言,提案的这些部分将对最富有的人产生最大的影响。”

首先,拜登的计划将把长期资本收益的最高税率提高到39.6%,与他们的工资相同。(包括3.8%的医疗保险附加费,他们将支付43.4%的最高税率。)

这将比当前的20%(或包括净投资收益附加费在内的23.8%)有所增加。

该政策适用于年收入超过100万美元(收入最高的0.3%)的纳税人,他们出售股票,债券和应纳税账户中持有的其他资产以获取收益。

与低收入者相比,富人每年从投资中获得的收益份额要大得多。

根据Tax Foundation的分析,对于年收入至少100万美元的纳税人,投资占收入的40%以上。其他来源(营业收入和工资)分别占较小的比例。

相比之下,年收入低于50,000美元的美国人大约可从投资中获得5%的收入。工资占80%以上。

沃森说:“由于受到税收的限制,当人们决定出售并重新分配给其他机会时,这会使人们思考起来更加困难。”

死亡时的资本收益

该计划还改变了富裕阶层对死亡的增值资产缴税的方式-拜登改革资本利得税的第二个主要部分

总统将获得超过100万美元的收益,摆脱所谓的死后加薪。

从本质上讲,任何未售出资产的增值(也称为未变现收益)应在所有者去世后缴纳资本利得税。(同样,对于最富有的家庭,这一比例将高达43.4%。)

该制度将与现行法律有很大不同。

目前,资产的升值并没有在死亡时征税。资产在基础上得到提升,这意味着它会以其当前的市场价值转移到继承人手中,从而消除了资本收益。然后,继承人可以出售资产而无需缴纳资本利得税。

(对于超过1170万美元的资产,单身人士的房地产可能应缴纳40%的联邦遗产税。已婚夫妇的起征点为2340万美元。)

“这不是遗产税,” Urban-Brookings税收政策中心的首席研究员戈登·梅尔敏(Gordon Mermin)在谈到拜登的提议时说。“这只是在征税那些从未征税的收益。”

富裕的遗产将能够从死刑中忽略100万美元的税收收益。(这对夫妇来说是200万美元。)

此项排除措施是对增值房地产现行税收减免的补充。(单身纳税人最多可从税收中扣除25万美元的资本收益;已婚夫妇为50万美元。)

假设一对富有的夫妇购买了500万美元的房屋,到他们去世时的价值为1000万美元。该遗产可以将这500万美元收益中的一半从税收中剔除,并将对剩余的250万美元纳税。

沃森说:“这里的排斥率足够高,它实际上是针对较高收入者的。”

白宫称,家族企业和农场也将被排除在外-当企业或农场被转移给继续经营该企业的继承人时,他们不必纳税。

专家说,目前尚不清楚拜登对未实现的死亡收益征税的提议将如何与联邦遗产税相互作用。(例如,是否可以从整体资产中扣除未实现收益所缴纳的税款?)

赫兹格说:“在操作上有很多问题,如何运作。”

更多国税局审核

白宫还将向美国国税局分配更多资源,以加强对收入超过40万美元的家庭的税务审计。

根据白宫引用的美国国税局的数据,2011年至2018年期间,年收入超过100万美元的人的审计率下降了80%,白宫表示,其执行计划将在十年内筹集7000亿美元。

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